Договор с самозанятым лицом: образец, условия

document

Договор с самозанятым может понадобиться при заключении официальных отношений, когда юридическому или физическому лицу оказываются услуги, продаются товары. Прежде всего, необходимо отметить, что самозанятые вправе работать с ИП, ООО и крупным организациями.

Кто такой самозанятый гражданин?

Самозанятый человек — это гражданин РФ, представляющий и оказывающий услуги, реализующий товары физическим и юридическим лицам в рамках закона о НПД, если профессиональная деятельность попадает под перечень допустимых областей трудовых отношений. Самозанятые уплачивают налоги, размер которых варьируется в зависимости от типа договора и организационной формы сотрудничества.

Подробнее читайте в нашей статье Самозанятый гражданин – это кто?

Нужен ли договор для сотрудничества с ним?

Все трудовые отношения с самозанятым должны подкрепляться письменным соглашением. Так как самозанятое лицо платит налоги, оказывает услуги населению с выгодой для себя и граждан, он обязан подписать документ с экономическим агентом, если намеревается сотрудничать с самозанятым или с другими организационными формами предприятий.

Любые сделки с самозанятым гражданином должны оформляться так же, как и с предпринимателями и ФЛ. На базе законодательного проекта и ФЗ-№422 от 27.11.2018, физические лица, не имеющие статуса ИП, работающие «на себя» в рамках НПД  обязаны предоставлять электронные чековые данные для оформления с их помощью письменных договор на предоставление услуг или реализацию товаров. Каждый экономический агент, ИП, ООО или АО, обязан информировать налоговые органы о том, что он сотрудничает с самозанятым лицом в целях избежать «нюансов» при проверке кода налогоплательщика.

Владельцы малого и среднего бизнеса в форме ООО не платят НДФЛ взносы, не рассчитывают налоговые отчисления за самозанятых, так как они не являются их подчинёнными или наёмными работниками по договору сотрудничества.

В каких случаях без договора не обойтись?

samozanyatoi documents

Если два самозанятых лица решают предоставлять услуги друг другу, они могут заключить ГПХ. Это освобождает участников от уплаты НДФЛ, ЕНВД и единого налога по УСН.

В соответствии с ГК РФ  договора могут заключаться:

  • Устно (только, если сделка исполняется в момент совершения);
  • Письменно;
  • Нотариальной формы.

В некоторых случаях необходимо письменно оформлять сотрудничество с самозанятым:

  • Во-первых, если происходит сотрудничество с ЮЛ;
  • Во-вторых, если сумма сделки больше 10 000 рублей;
  • В-третьих, если по закону такой тип сделки должен быть письменно оформлен;

Хочется отметить, что ГК РФ предполагает, что договор может быть оформлен любым из способов:

  • Обмен документами на бумаге;
  • Обмен документами по почте или электронной почте;
  • Договор-оферта.

Читайте последние новости про самозанятых 2019: «Новости о самозанятых гражданах»

Что нужно учесть при составлении договора?

Прежде всего, заключая договор по форме гражданско-правовых отношений, нужно учитывать какие налоги необходимо отчислять. Юридическое лицо обязано уплачивать отчисления, если берёт на работу гражданина без юридического статуса. Таким образом, договор с самозанятым лицом, условия, налоги приписываются с учётом статуса наемного рабочего. В данном случае самозанятый сам платит 6% НПД, работодатель освобождается от уплаты. Это выгодно для обеих сторон.

Важно! Освобождение от налогов возможно при наличии чека, оплаченного самозанятым лицом или в его пользу. В договоре между ИП и самозанятым или организацией нужно делать оговорку про оплату НПД.

Какие пункты обязательно должен содержать договор?

Если неизвестно, как заключать договор с самозанятым, стоит опираться на формальный образец. Например, указываются следующие пункты:

  • Место и дата заключения;
  • Предмет договора — какие услуги будут оказываться;
  • Порядок оказания услуг при договоре подряда с самозанятым лицом с указанием штрафных санкций;
  • Стоимость и срок действия;
  • Способы оплаты;
  • Описание всех процедур — прием и оценка работ;
  • Права и обязанности;
  • Ответственность и правила изменения условий.

В заключении указываются реквизиты сторон.

Образец договора с самозанятым лицом

Прежде всего, типовой договор с самозанятый лицом и образец его заполнения можно скачать с официального сайта ФНС или посмотреть по ссылке.

Нужно ли платить работодателю НДФЛ и взносы за самозанятого?

Прежде всего, хочется отметить, что законом не установлены обязательные выплаты за самозанятых.

Однако ИП могут признать недействительными, самозанятый может в любое время утратить свой профессиональный статус. Прежде всего можно проверить нюансы в ЕГРИП. Потому что, данный реестр содержит информацию о предпринимательстве. Если отношения между субъектами будут утрачены, юридическое лицо будет выплачивать за самозанятого:

  • НДФЛ;
  • взносы в ПФР ( в размере 22%);
  • и ФФОМС (в размере 5,1%).

Определить физлицо без правового статуса могут в суде по ВС РФ от 11.11.2016 № 309-КГ16-14620.

Можно ли сделать своих работников самозанятыми и заключить с ними договор?

sam doc

Закон НПД не запрещает устанавливать деловые отношения между физическими и юридическими лицами, если первые являются самозанятыми и оплачивают налоги в системе НПД. Таким образом, это сотрудничество двух коммерческих агентов. Если самозанятый станет наёмным работником для юридического лица, работодатель обязан уплачивать налоги в размере 13% и страховые взносы. Соответственно, чтобы сотрудничество не перешло в отношения работодатель-работник, можно заключить договор ГПХ – он освобождает юрлицо от уплаты налогов, но не освобождает самозанятого от уплаты НПД (6% при работе с ЮЛ). Также необходимо указать:

  • Область предпринимательства – самозанятый вправе работать только в той области, которая отвечает требований перечня закона НПД;
  • Помещение, где будут работать самозанятые под видом сотрудников, должно быть нежилым. При этом коммерческим быть запрещено. Оплата производится собственнику имущества, а не коммерческому агенту, который так же оплачивает арендную стоимость.
  • Любые деловые отношения между юрлицом и самозанятым должны подкрепляться электронными или бумажными чеками, которые формируются в системе «Мой налог». Так, налоговая будет видеть, какие операции были проведены, за что самозанятый получает оплату, от кого. Как только статус самозанятого гражданина утрачивает силу (по своему желанию, например), юрлицо обязано разорвать отношения, аннулировать договор или оформить физическое лицо, как наёмного работника.
  • Все финансовые операции проверяются на основании абз. 2 п. 1 ст. 15 закона № 422-ФЗ.

Но, необходимо учитывать, что работодатель не может перевести сотрудника на самозанятого, если он являлся наемным сотрудником этой компании предыдущие два года.

Наконец, хочется отметить, что договор с самозанятым желательно заключать при абсолютной уверенности, что через месяц-два статус не утратится. В худшем случае налоговая начислит пеню и НДФЛ, которые не были вовремя оплачены. Подобные трудовые отношения остаются рискованными для обеих сторон при несоблюдении законности сделки.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Самозанятые граждане
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: